Выдача беспроцентного займа юридическому лицу

Налогообложение при выдаче и получении займов

Самостоятельно придется платить НДФЛ и тем, у кого возникает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, привлеченными у иностранных организаций. Такой доход признается полученным от источников за пределами России. Следовательно, заемщики – налоговые резиденты должны сами определять сумму дохода и отражать его в декларациях по НДФЛ на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2, 3 и 4 ст. 228 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 февраля 2012 г. № 03-04-05/6-221.

Особенности заключения договора по беспроцентному займу между юридическими лицами

При составлении такого договора в качестве кредитора и заемщика могут выступать любые лица. При этом не имеет значения адрес регистрации юридического лица, режим налогообложения предприятия и статус взаимосвязанного лица.

Согласно законодательству, нулевая процентная ставка является правомерным действием и не нарушает никаких пунктов налогового кодекса. На составление подобных документов нет никаких ограничений. Однако вы должны быть готовы к тому, что в практике всё немного иначе и налоговые службы могут начать придираться к подобному соглашению.

Можно сделать выводы, что финансовая выгода, которую смогло извлечь юридическое лицо в результате использования безвозмездного займа, не должно увеличивать налоговую базу по доходам лица. Выгода, которая получена в результате экономии денег на процентах за пользование заемными средствами, не должна рассматриваться в качестве прибыли. Процедура передачи займа без процентов не может считаться оказанием финансовой услуги.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

взаимозависимость при предоставлении займа;
контролируемость сделки.

Договор поручения безвозмездный

г. [вписать нужное] [число, месяц, год]

[Ф. И. О.], зарегистрированный(ая) по адресу: [вписать нужное], паспорт серии [значение] N [значение], выдан [указать кем] [число, месяц, год], именуемый(ая) в дальнейшем “Поверенный”, с одной стороны, и [Ф. И. О.], зарегистрированный(ая) по адресу: [вписать нужное], паспорт серии [значение] N [значение], выдан [указать кем] [число, месяц, год], именуемый(ая) в дальнейшем “Доверитель”, а вместе именуемые “Стороны”, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий договор регулирует отношения Сторон по безвозмездному предоставлению посреднических услуг, где Доверитель поручает, а Поверенный обязуется безвозмездно совершить от имени и за счет Доверителя, в соответствии с его указаниями, следующие юридические действия: [подробно перечислить все юридические действия, которые обязан выполнить Поверенный].

2. По настоящему договору Доверитель возмещает Поверенному только понесенные издержки, подтвержденные соответствующими документами, без выплаты ему вознаграждения за оказанные услуги.

3. Поверенный вправе отступить от указаний Доверителя, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Доверителя и Поверенный не мог предварительно запросить Доверителя либо не получил в разумный срок ответа на свой запрос. Поверенный обязан уведомить Доверителя о допущенных отступлениях в кратчайшие сроки.

4. Поверенный обязан:

– исполнить данное ему поручение лично. Передоверие исполнения поручения другому лицу (Заместителю) не допускается;

– сообщать Доверителю по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения;

– передавать Доверителю без промедления все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения;

– по исполнении поручения или при прекращении настоящего договора до его исполнения без промедления возвратить Доверителю доверенность, срок действия которой не истек, и представить отчет с приложением оправдательных документов.

5. Доверитель обязан:

– не позднее [указать срок] с даты подписания настоящего договора выдать Поверенному доверенность на совершение юридических действий, предусмотренных п. 1 настоящего договора;

– обеспечить Поверенного средствами, необходимыми для исполнения поручения по настоящему договору;

– в течение [значение] дней с даты предоставления отчета компенсировать Поверенному понесенные издержки на основании документов, подтверждающих расходы Поверенного;

– без промедления принять от Поверенного все исполненное им в соответствии с настоящим договором.

6. Настоящий договор может быть прекращен в следующих случаях:

– отмены поручения Доверителем;

– смерти Доверителя или Поверенного, признания кого-либо из них недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим.

7. Сторона, отказывающаяся от исполнения обязательств, возложенных настоящим договором, должна уведомить другую Сторону о прекращении настоящего договора не позднее чем за [значение] дней до предполагаемой даты прекращения обязательств, предусмотренных настоящим договором.

8. Если настоящий договор прекращен до того, как поручение исполнено Поверенным полностью, Доверитель обязан возместить Поверенному понесенные при исполнении поручения издержки.

9. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действует по [число, месяц, год].

10. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии их письменного оформления и подписания Сторонами.

11. В случае изменения адресов и иных реквизитов, указанных в настоящем договоре, одной из Сторон, она обязана в течение [значение] дней уведомить об этом другую Сторону.

12. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

13. Во всем, что не оговорено в настоящем договоре, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

– без промедления принять от Поверенного все исполненное им в соответствии с настоящим договором.

Безвозмездный договор поручения между юридическими лицами

Образцы, формы и шаблоны договоров на 2019 год. 1001-1250
Форма: Договор поручения (безвозмездный) (между юридическими лицами) (общая форма)

Договор поручения
между юридическими лицами (безвозмездный)
(общая форма)

г. __________ “___”________ ____ г.

_________________________________, именуем__ в дальнейшем “Доверитель”,
(наименование юридического лица)
в лице ______________________________________________________, действующ___
(должность, Ф.И.О. уполномоченного представителя)
на основании ____________________________________________, с одной стороны,
(Устава, положения, доверенности)
и ____________________________________, именуем_ в дальнейшем “Поверенный”,
(наименование юридического лица)
в лице _____________________________________________________, действующ____
(должность, Ф.И.О. уполномоченного представителя)
на основании ___________________________________________, с другой стороны,
(Устава, положения, доверенности)
совместно именуемые “Стороны”, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. По настоящему Договору Поверенный обязуется безвозмездно выполнить поручение Доверителя, а Доверитель обязуется принять выполненное поручение.
1.2. Поверенному необходимо выполнить следующее поручение: __________________________, в срок _______________________, с соблюдением следующих условий: __________________________________________.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Поверенный обязан:
2.1.1. Выполнить поручение Доверителя полностью, в срок и с соблюдением условий, указанных в п. 1.2 настоящего Договора.
2.1.2. Не разглашать информацию, полученную им о Доверителе в ходе исполнения обязанностей по настоящему Договору.
2.1.3. Выполнить поручение лично.
2.2. Доверитель обязуется:
2.2.1. Предоставить Поверенному в течение _________ (________) рабочих дней для выполнения поручения _________________________________________.
2.2.2. Оказывать Поверенному необходимое содействие для надлежащего исполнения поручения по настоящему Договору.
2.2.3. Возместить Поверенному все понесенные им расходы в связи с исполнением обязанностей по настоящему Договору.
2.3. Стороны вправе отказаться от исполнения настоящего Договора в любое время, предупредив другую Сторону за ________ (_________) рабочих дней.

3. Ответственность Сторон

3.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по настоящему Договору в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. Заключительные условия

4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями Сторон и действует до выполнения поручения Поверенным (или: до “___”____________ ____ г.).
4.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно в случаях, установленных настоящим Договором и нормами действующего законодательства Российской Федерации.
4.3. Разногласия, возникающие между Сторонами по настоящему Договору, разрешаются путем проведения переговоров между Сторонами, а при недостижении согласия в процессе переговоров – в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
4.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

5. Адреса и реквизиты Сторон

Поверенный: Доверитель:
Наименование: ______________________ Наименование: ______________________
Адрес: _____________________________ Адрес: _____________________________
ОГРН _____________________________ ОГРН _______________________________
ИНН ______________________________ ИНН ________________________________
КПП ______________________________ КПП ________________________________
Р/с ________________________________ Р/с ________________________________
в __________________________________ в __________________________________
К/с ________________________________ К/с ________________________________
БИК _______________________________ БИК ________________________________
ОКПО _____________________________ ОКПО _______________________________

Поверенный: Доверитель:
____________/___________ ____________/___________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

——————————–
Информация для сведения:
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 972 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда договор поручения связан с осуществлением обеими сторонами или одной из них предпринимательской деятельности, доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.

Поверенный: Доверитель:
____________/___________ ____________/___________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

Как составить

Общие положения договора поручения, помимо сведений и сторонах и предмете соглашения (совершения одним лицом от имени другого определенных, четко прописанных в договоре юридических действий), большей частью состоят из описания обязанностей сторон.

снабдить исполнителя доверенностью для осуществления юридических действий, предусмотренных соглашением;
компенсировать поверенному траты и обеспечить его средствами для исполнения задания;
без задержек принять от уполномоченного лица все, исполненное им, согласно условиям сделки;
оплатить поверенному гонорар при возмездности ДП.

исполнять поручение лично, если иное не предусмотрено выданной ему доверенностью;
по требованию доверителя информировать его о ходе решения вопроса;
оперативно передавать второй стороне все обретенное по сделкам, совершенным по договору;
по исполнении поручения или при досрочном прекращении ДП незамедлительно возвратить доверителю доверенность, срок действия которой не истек, и отчитаться перед ним, приложив при необходимости оправдательные документы.

Сроки исполнения задания могут быть установлены как для выполнения всех действий, предусмотренных сделкой, так и для решения отдельных задач. Так как отношения с посредником характеризуются определенной степенью доверительности, и сторонам необходимо иметь оперативную связь друг с другом, в соглашении целесообразно указать не только адреса сторон, но и их телефоны, а также возможность онлайн-связи.

Доверитель вправе отменить поручение, а поверенный отказаться от него во всякое время. Соглашение об отказе от этого права ничтожно.

Составить безвозмездный договор поручения: скачать образец безвозмездного договора поручения

Договор поручения – это одно из посреднических соглашений. Детали сотрудничества регулируются гл. 49 ГК РФ. В рамках соглашения поверенный выполняет определенные задачи юридического характера за счет доверителя и по его требованию (ст. 971 ГК РФ). «Заказчик» полностью берет на себя обязательства по оплате сопровождающих расходов, например – пошлины за оформление документов на квартиру и так далее. Но это не означает, что поверенный получит вознаграждение за предоставляемые услуги.

Чтобы заключить договор поручения безвозмездно между физическими лицами необходимо включить в документ, что поверенный действует в интересах доверителя на безвозмездных условиях. Без этой формулировки соглашение будет возмездным.

Безвозмездные и возмездные сделки

Безвозмездными признаются договора, предусматривающие получение выгоды. Иными словами, предоставив какую-либо услугу или ценность, юридическое лицо не получает взамен вознаграждение в денежном эквиваленте.

К безвозмездным относятся договора:

благотворительного пожертвования;
дарения;
безвозмездного пользования;
иные договора, положениями которых предусмотрена безвозмездность.

Возмездные сделки подразумевают получение выгоды. Изначально все договоренности признаются законом возмездными, но по желанию сторон они могут стать безвозмездными. Примеры таких сделок будут рассмотрены ниже.

К возмездным договорам относятся:

купля-продажа;
цессия;
аренда;
займ;
подряд и субподряд.

Перечень далеко не полный, но позволяет понять различие между возмездными и безвозмездными сделками.

Заключить безвозмездную сделку без последствий можно между дочерними и материнскими предприятиями. В других случаях безвозмездные договора несут определенные обязательства. При заключении договора оказания услуг, пользователь услуги обязан уплатить дополнительный налог. При начислении налога на прибыль учитывается какая система налогообложения используется юридическим лицом.

Заполненный образец документа

1.2. Исполнитель выполняет данное ему поручение самостоятельно, согласовывая сроки проведения работ с Заказчиком.

Договор поручения между юридическими лицами образец на оплату услуг

В случае безвозмездного посредничества у поверенного не возникает объекта налогообложения: денежные суммы от доверителя он тратит на возмещение затрат по исполнению обязательств, а вознаграждения не получает. Это может показаться подозрительным, неизбежна проверка сделки на фиктивность. Также она может быть переквалифицирована в дарение.
Установлено, что форма договора поручения может быть и устной, и письменной. В соответствии с договором поручения доверитель во всех случаях обязан выдать поверенному доверенность, а поверенный имеет право действовать только по доверенности доверителя.

Образец договора поручения между юридическими лицами в обязательном порядке должен содержать информацию о том, какой предусмотрен процесс исполнения поручения. Согласно норм Гражданского кодекса, поручение должно выполняться исключительно по указанию доверителя и лично поверенным.

Понятие и условия подобного договора описываются в Гражданском кодексе РФ (часть 1, статья 423). Безвозмездный договор заключается в том случае, когда одна сторона не обязана вносить плату либо предоставлять товар или услугу другой стороне за исполнение второй стороной обязательств по договору.

Соответственно, сделки между двумя организациями не могут быть безвозмездными, поскольку исключают факт получения прибыли. Запрета на заключение безвозмездного договора между физическим и юридическим лицом нет. По договору дарения одна сторона передает (либо намеревается передать) другой стороне в дар имущество либо освобождает другую сторону от имущественных обязательств.

5. Заключительные положения

5.1. Стороны руководствуются в своей деятельности настоящим договором и Гражданским кодексом Российской Федерации.

5.2. Настоящий договор выступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения ими вытекающих из него обязательств.

5.3. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

5.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон.

Составлен в том, что на основании договора на выполнение работ от «___» _____________ 20__ г., заключённого между ___________________________, именуемым в дальнейшем «Заказчик», в лице _____________________________________________, действующего на основании _________________, с одной стороны и гражданином Российской Федерации ___________________________________________________ именуемым в дальнейшем «Исполнитель», действующий на основании законодательства Российской Федерации.

Являются ли безвозмездные договоры поручения нарушением законодательства?

Если же договор не будет содержать таких условий, то это может повлечь одно из следующих негативных последствий. 1. Договор поручения будет считаться заключенным, однако поверенному будет проблематично получить вознаграждение. Во-первых, поверенный сможет претендовать на него лишь после полного исполнения поручения (п. 2 ст. 972 ГК РФ). Во-вторых, размер вознаграждения будет рассчитываться по правилам пункта 3 статьи 424 Гражданского кодекса РФ. Это означает, что поверенный сможет получить сумму, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги. В случае спора обязанность по доказыванию размера вознаграждения будет лежать на посреднике как на заинтересованной стороне (п. 54 постановления от 1 июля 1996 г. Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»). В итоге сумма награды может оказаться значительно меньше той, на которую поверенный рассчитывал при заключении договора. Таким образом, если в договоре поручения не закрепить условие о вознаграждении, то порядок расчета и взыскания денежных средств окажется для поверенного затруднительным. 2. Договор поручения будет считаться незаключенным. Это негативное последствие наступит только в том случае, когда условие о вознаграждении будет существенным условием договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ, п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2014 г. № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными»; далее – информационное письмо № 165).

Законодательная база

ГК определяет договор поручения как соглашение между сторонами, именующимися:

доверитель;
поверенный.

Таким образом, предмет этого соглашения – конкретно определенные юридические действия, которые поверенный обязан сделать от имени своего доверителя. В качестве сторон договора могут выступать как частные граждане, так и различные юридические лица – коммерческие и некоммерческие организации, общественные объединения и т.п.

В общем случае этого договор поручения является безвозмездным, т.е. стороны действуют добровольно, и поверенный не взимает плату за свои услуги. Однако допускается и возмездный характер соглашения, когда гражданин или организация представляют интересы второй стороны за вознаграждение: это условие должно оговариваться в тексте особо.

Представитель действует от имени доверителя только в рамках тех полномочий, которые прописаны в документе (аналогично доверенности). Однако допускаются и отступления от этих указаний, если это соответствует интересу доверителя. Причем уполномоченное лицо должно незамедлительно сообщить об этих отступлениях в установленном порядке.

Прекращение действия договора поручения возможно:

по инициативе как той, так и другой стороны в любой момент времени;
в результате смерти, признания безвестно отсутствующим, недееспособным или умершим.

Отказ от исполнения обязательств по договору означает его прекращение. Не допускается подписание дополнительных соглашений, которые ограничивает права доверителя или полномочия поверенного, а также соглашений об отказе совершать обозначенные юридические действия. Подобные сделки являются ничтожными.

Если же речь идет о реализации каких-либо товаров, то все особенности продукции выносят в приложение «Спецификация товара», которое крепится к договору.

Составить безвозмездный договор поручения: скачать образец безвозмездного договора поручения

Договор поручения – это одно из посреднических соглашений.

Детали сотрудничества регулируются гл.

49 ГК РФ. В рамках соглашения поверенный выполняет определенные задачи юридического характера за счет доверителя и по его требованию (ст.

971 ГК РФ). «Заказчик» полностью берет на себя обязательства по оплате сопровождающих расходов, например – пошлины за оформление документов на квартиру и так далее.

184 ГК РФ. В рамках договора поручения поверенный выполняет ряд определенных действий юридического характера по указанию доверителя и за его счет.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами запрещены

Договор поручения может быть оформлен как в возмездной, так и в безвозмездной форме (ст. 972). Договоры займа и хранения также могут быть возмездными либо безвозмездными. Логическое объяснение данного регулирования налицо: осуществление некоммерческой деятельности противоречит правовой природе данных юридических лиц.

Такой договор дарения будет признаваться недействительной ничтожной сделкой, т.е.

По общему правилу, договор поручения является безвозмездным, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или условиями соглашения. В предпринимательской деятельности такая сделка предполагается возмездной.

Безвозмездность соглашения означает, что ни одна сторона сделки не осуществляет предпринимательскую деятельность.

Если хотя бы одна сторона сделки является субъектом предпринимательской деятельности, доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение. В этом случае соглашение признается возмездным, даже если в нем нет указания о размере и порядке уплаты вознаграждения.

Сделка, участником которой является субъект предпринимательской деятельности, будет считаться безвозмездной в том случае, если текст документа будет содержать прямое указание на то, что поверенный действует в интересах доверителя безвозмездно.

Согласно договору, поверенный обязуется от имени и за счет доверителя совершить определенные юридические действия. Приводится перечень действий и указываются обстоятельства при наступлении которых поручение доверителя считается выполненным.

В этом же пункте уточняется, что поверенный не является коммерческим представителем и соглашение является безвозмездным (вознаграждение поверенному не выплачивается).

Договор может быть расторгнут по соглашению сторон и в одностороннем порядке по письменному требованию доверителя или поверенного по основаниям, предусмотренным условиями соглашения и законодательством России.

Копирование и дальнейшее распространение любых текстов с сайта freshdoc.ru без разрешения авторов или администрации сайта, а также заимствование фрагментов текстов будет рассматриваться как нарушение авторских прав. Помните об ответственности, предусмотренной ст.146, п.3 УК РФ. Смотрите правила.
© 2022 FreshDoc.ru