Как передать автомобиль от юридического лица физическому

Переоформление автомобиля с юридического лица на физическое лицо

Постановка на учет и переоформление ТС для юр. лиц и физ. лиц в целом очень похожа, однако продажа для юридических лиц проходит сложнее. Требуется составлять и заверять больше документов, так как авто стоит на балансе предприятия. Компании никак не ограничены в выборе покупателя и могут продавать автомобили отдельным гражданам.

Переоформление авто

При продаже организацией автомобиля физическому лицу необходимо:

  1. Составить ДКП. В нем указать полные сведения о юридическом лице – полное название с расшифровкой ООО, юридический адрес по документам, данные паспорта лица, который осуществляет сделку, ИНН и КПП. Договор действителен на бланке организации и на обычных листах. Главное, чтобы документ был составлен в письменной форме;
  2. Оплата за автомобиль. Деньги должны быть проведены через кассу компании. Покупатель получает чек. Если кассового аппарата нет, то можно совершить перевод на счет юр. лица через банк;
  3. Оформление акта-приема передач. Обязательно уточнить и прописать все характеристики автомобиля;
  4. Документы оформляются на нового собственника. Для этого нужно обратиться в ГИБДД. В технический паспорт фиксируют данные нового владельца, ставятся подписи обеих сторон, устанавливается дата заполнения.

У физического лица после оформления сделки на руках должны быть следующие документы:

  • СТС;
  • Диагностическая карта;
  • ОСАГО;
  • Квитанция по уплате пошлины.

Как переоформить машину?

Снимать автомобиль с учета не требуется. После того как сделка совершилась необходимо самостоятельно перерегистрировать авто на свое имя. На это выделяется десять дней с даты заключения договора.

Процесс постановки автомобиля на учет:

  1. Подается заявление в отдел регистрации ГИБДД (может и не по месту прописки);
  2. Вносятся пошлины;
  3. Транспортное средство осматривает сотрудник, сверяются номерные знаки кузова, двигателя, указанные в ПТС;
  4. Оформляется диагностическая карта (в случае если техосмотр не пройден или срок подошел к концу);
  5. Проверяются документы на машину;
  6. Вносятся данные автомобиля и собственника в реестр;
  7. Оформляется регистрационное свидетельство.

Процедура постановки на учет может длиться от 40 минут до двух часов в зависимости от загруженности. Есть возможность записаться заранее на сайте Госуслуг или позвонить в регистрационный отдел.

Куда нужно обратиться?

Для регистрации нужно обратиться в органы ГИБДД. Для этого новый владелец готовит документы и отправляется в любое отделение, где осуществляется регистрация автомобилей.

Необязательно обращаться в отделение ГИБДД, где покупатель зарегистрирован. Поставить машину на учет можно в любом регионе РФ.

В отделении Госавтоинспекции взять талончик через терминал окна:

  • Выбрать «Записаться на прием»;
  • Отметить нужную услугу «Постановка на учет»;
  • Выбрать дату и время приема;
  • Записать ФИО и номер паспорта авто;
  • Проверить информацию и согласиться на обработку запроса.

Терминал выдает талон. В нем есть дата, время, а также номер. Когда очередь подойдет, цифры высветятся на табло. После подойти к окну (оно также указано на табло), передать инспектору документы. Если пакет документов составлен верно, то сотрудник выдаст квитанцию и заявление, которое необходимо для осмотра авто. Квитанцию необходимо оплатить и подойти на осмотр в порядке живой очереди. После данной процедуры сотрудниками ГИБДД принимается заявление и квитанции. Документы готовятся, собственника вызовут по фамилии.

Какие документы нужно предоставить?

Главным документом при заключении сделки с юридическим лицом является договор купли-продажи. В нем нужно указать, что собственник теперь физическое лицо.

Потребуется следующий пакет документов:

  1. СТС;
  2. Паспорт гражданина;
  3. Квитанция по оплате госпошлины;
  4. Диагностическая карта;
  5. ОСАГО;
  6. Заявление на регистрацию в ГИБДД.

Согласно законодательству, страховку можно не предъявлять при постановке на учет, однако она все равно должна быть оформлена иначе в услугах откажут. Наличие ОСАГО проверяется по базе РСА на одном из этапов регистрации.

После заполнения ДКП организация предоставляет авто вместе с документами. Покупатель перечисляет деньги, которые указаны в договоре. Денежные средства можно перевести на счет компании и отразить в отчетном периоде, как чистую прибыль.

Сроки и стоимость процедуры

Размер пошлин определен налоговым законодательством:

  • За выдачу номерных знаком для ТС нужно заплатить 2000 рублей;
  • Выдача нового ПТС – 800 рублей, внесение изменений в документ – 350 рублей;
  • Выдача свидетельства транспортного средства – 500 рублей.

Процесс переоформления занимает от 40 минут до 1 часа. Сотрудники Госавтоинспекции заполняют ПТС по данным владельца и выдают новое СТС.

Переоформление авто с юридического лица на физическое ничем не отличается от купли-продажи физическим лицам. Также составляется договор, покупатель проходит процедуру регистрации в органах Госавтоинспекции и пользуется автомобилем. Юридическое лицо в документах отражает сделку, так чтобы процедура соответствовала положениям в уставе. Сначала выносится решение или приказ об отчуждении авто, затем машина списывается с баланса организации. Также при составлении договора указывается, что на авто нет обременений. Покупателю нужно пройти процедуру регистрации быстрее, так как на ТС могут быть наложены ограничения на регистрацию или арест.

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Читайте также:  Как платится транспортный налог с физических лиц

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Каков порядок продажи автомобиля юридическим лицом физическому? Рекомендации и важные нюансы

Сделки по продаже автомобилей юридическими лицами гражданам довольно распространены. Это купля-продажа машин в автосалонах, по частному объявлению или в организации по месту работы.

Если сделку проводят предприятия, не специализирующиеся на таких операциях, то необходимо учесть все её особенности и правильно оформить документы.

Алгоритм реализации авто

Как продать авто от юр. лица физ. лицу? В первую очередь покупателю необходимо проверить сделку на юридическую чистоту. Предприятия ведут активную хозяйственную деятельность и продаваемый автотранспорт может быть объектом притязаний кредиторов фирмы.

Для этого продавцу следует уточнить данные автотранспортного средства и проверить его на:

  • нахождение ТС в розыске по линии ГИБДД;
  • отсутствие наложенных ограничений на регистрационные действия с продаваемым автомобилем;
  • наличие информации об участии продаваемой машины в дорожно-транспортных происшествиях.

Кроме того, следует проверить данные предприятия из реестра ЕГРЮЛ с данными продавца и уточнить имеется ли у юридического лица налоговая задолженность, арбитражные иски, открытое исполнительное производство, а также не начата ли предприятием процедура банкротства.

Какие документы нужны?

Сторонам сделки необходимы следующие документы:

  • паспорт покупателя транспортного средства;
  • свидетельство о гос.регистрации юридического лица — продавца машины;
  • паспорт транспортного средства;
  • доверенность на совершение сделки от имени организации.

На предприятии издается приказ о продаже автомобиля, оформляется договор купли-продажи и акт приема-передачи.

Доверенность

Доверенность от организации на продажу автомобиля необходима в том случае, если сделку проводит не её руководитель или собственник, а доверенное лицо.

Документ оформляется на фирменном бланке организации, в ней указываются полномочия, которыми предприятие наделяет своего представителя. Представлять интересы предприятия может как его штатный сотрудник, так и любой другой гражданин.

Доверенность подписывает руководитель предприятия и заверяет свою подпись печатью. Законодательство не требует нотариального удостоверения доверенности.

Договор

Как оформить соглашение? Договор на продажу авто между юр. и физ. лицом заключается аналогично договору между физическими лицами. В качестве покупателя указывается юридическое лицо и представитель, выступающий на сделке от его предприятия.

Акт приема-передачи имущества или накладная

Транспортное средство является объектом основных средств (ОС) и его принято передавать на основании акта. Акт фиксирует момент физического перехода продаваемой машины от продавца к покупателю. Помимо этого, в акте отражаются основные данные о состоянии и комплектации автомобиля. Организация может осуществлять передачу автомобиля по унифицированной форме акта приема-передачи ОС-1.

Накладная предназначена для отражения перемещения товарно-материальных ценностей и при документообороте с основными средствами её не применяют.

Особенности перевода денег

Физическое лицо может рассчитаться с продавцом безналичным или наличным способом. В первом случае покупатель перечисляет в организацию денежные средства на его расчетный счет. Денежный перевод можно осуществить:

  • с банковской карты через систему онлайн-банкинга или из электронного кошелька;
  • со своего банковского счета, отдав в банке соответствующее письменное распоряжение;
  • банковским переводом без открытия счета по квитанции ПД-4.

В документе на перевод безналичных денежных средств необходимо указать наименование, ИНН и банковские реквизиты продавца, а в назначении платежа сослаться на номер и дату договора купли-продажи.

Организация вправе принять и наличные денежные средства. Если ООО продает авто за наличный расчет, то предприятие-продавец обязано выдать покупателю кассовый чек на полученную сумму денег (п.1 ст. 2 № 54-ФЗ). Если организация не использует в своей работе контрольно-кассовый аппарат и не собирается его приобретать ради разовой сделки, то принимать наличные средства от покупателя она не может.

Налогообложение

Средства от продажи транспортного средства будут считаться выручкой предприятия и подлежат налогообложению вне зависимости от рода деятельности юридического лица. Выручка отображается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от учетной политики в момент передачи машины покупателю или в момент получения денежных средств за него.

Организация, являющаяся плательщиком НДС, при продаже автомобиля обязана начислить налог на добавленную стоимость. На каждую операцию по реализации имущества организация-плательщик налога на добавленную стоимость должна оформить счет-фактуру и отразить её в книге продаж.

Однако, если организация принимает от покупателя наличные денежные средства и при этом выдает ему кассовый чек, то она имеет право не оформлять продажу счет-фактурой (письмо Минфина РФ № 03-07-09/14). При безналичном расчете с физическим лицом предприятиям разрешено выписывать счет-фактуру в единственном экземпляре.

Как организация может продать машину своему руководителю?

Может ли ООО продать авто начальнику и как это сделать? Нередки случаи, когда организация продает машину своему руководителю. Такая сделка считается контролируемой и должна осуществляться с особой осторожностью.

В частности, продажа транспортного средства ниже рыночной цены должно быть обосновано. Предприятие вправе пригласить независимого оценщика с целью экспертизы технического состояния транспортного средства и обоснования его продажной цены.

Если же юр.лицо продает автомобиль своему руководителю по необоснованно низкой цене, налоговый орган не может обязать увеличить сумму договора. Однако, налоговый орган вправе доначислить налог на прибыль и НДС, исходя из рыночной стоимости проданного автомобиля, а руководителю придется уплатить налог на доход физических лиц ввиду материальной выгоды (ст. 212 НК РФ).

Организация вправе реализовать числящееся у него на балансе транспортное средство любому гражданину. Расчеты за продаваемый автомобиль можно произвести безналичным путем или наличными денежными средствами, если организация-продавец применяет в своей деятельности контрольно-кассовую технику.

Фирма обязана уплатить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость от выручки от продажи автомобиля, а если сделка совершается с взаимозависимым лицом — обосновать цену договора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только

К нам в редакцию неоднократно поступали вопросы, касающиеся получения фирмой автомобиля от физического лица (к примеру, своего учредителя) в безвозмездное пользование. В основном — по поводу его документального оформления и налоговых последствий.

Мы обобщили ваши вопросы и наши ответы и предлагаем вашему вниманию эту статью.

Документы

Безвозмездное получение в пользование от физического лица автотранспорта оформляется:

  • договором ссуды (безвозмездного пользования), в котором обязательно должны быть прописаны основные характеристики передаваемого автомобил я ст. 689, п. 3 ст. 607, п. 1 ст. 161 ГК РФ (к примеру, марка, модель, год выпуска, госномер);

Совет

Также в договоре целесообразно указать оценочную стоимость передаваемого автомобиля. Это может пригодиться в случае, когда машине будет причинен какой-нибудь ущерб. Кроме того, такая стоимость нужна для бухучета: по ней вы учтете машину за балансом.

  • актом приемки-передачи автомобиля, составленным в произвольной форм е статьи 693 ГК РФ . В нем нужно указать, когда передан автомобиль и в каком состоянии.

Будет ли налоговый доход?

Да, это доход в виде полученного права пользования автомобилем (имущественного права). Он включается в состав внереализационных доходов. Оценивается такой доход исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, подтвержденных документальн о ст. 40, п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98; Письмо Минфина России от 19.04.2010 № 03-03-06/4/43 .

Поэтому в зависимости от применяемого режима налогообложения компании должны увеличивать на этот доход налогооблагаемую базу:

  • по налогу на прибыль;
  • по «упрощенному» налогу.

Некоторые организации-ссудополучатели думают, что они могут не учитывать этот доход, если автомобиль получен от участника, владеющего более 50% уставного капитал а подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ . Но это не так. Указанная льгота касается только имущества. На имущественные права она не распространяетс я п. 2 ст. 38 НК РФ .

Читайте также:  ИП арендует автомобиль у физического лица

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Несмотря на то что машина получена в безвозмездное пользование, раскошелиться в пользу бюджета все равно придется.

Не получится воспользоваться и льготой, по которой от налогообложения освобождаются имущество и имущественные права, переданные организации ее участникам и подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ . Потому что в результате такой передачи должны увеличиваться чистые активы компании. В свою очередь, они увеличиваются, если имущество (имущественные права) ставится на баланс. А как мы уже упоминали, полученный в безвозмездное пользование автомобиль учитывается за балансом.

Признавать доход нужно в течение всего периода безвозмездного пользовани я п. 1 ст. 271, подп. 3 п. 4 ст. 271, ст. 285, п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ на конец отчетного (налогового) периода:

  • организациям на ОСНО — ежеквартально или ежемесячно;
  • упрощенцам — ежеквартально. Это нам подтвердили и в ФНС России.

Из авторитетных источников

“ Организация-упрощенец, получившая от физического лица в безвозмездное пользование автомобиль, учитывает в целях налогообложения внереализационные доходы ежемесячно или ежеквартально, исходя из рыночной цены аренды автомобиля, с учетом положений ст. 40 НК РФ ” .

А что же с учетом дохода от безвозмездного пользования имуществом у вмененщиков?

По мнению Минфина и налоговой службы, если организация, применяющая ЕНВД, использует безвозмездно полученное имущество только во «вмененной» деятельности, то доход в виде полученного имущественного права тоже относится к вмененк е Письмо Минфина России от 28.01.2009 № 03-11-09/22; Письмо ФНС России от 12.01.2011 № КЕ-4-3/87@ . То есть уплачивать с него налог на прибыль («упрощенный» налог) не надо.

Налоговые расходы

Все расходы на содержание полученного имущества, в том числе расходы на текущий и капитальный ремонт, возлагаются на вас (ссудополучателя ) ст. 695 ГК РФ . Поэтому в составе расходов можно учесть затраты на ГСМ, текущий и капитальный ремонт, техническое обслуживание, страховк у п. 1 ст. 252, подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 2 п. 1 ст. 254, подп. 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 № 20-12/121663 . Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, связанным с эксплуатацией машины, можно предъявить к вычету в общем порядк е п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ .

Бухучет

В бухгалтерском учете безвозмездное пользование машиной к возникновению доходов не приводит. Поэтому одновременно с признанием дохода в налоговом учете вам нужно отражать в бухучете постоянное налоговое обязательств о пп. 4, 7 ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н в сумме, равной 20% доход а п. 1 ст. 284 НК РФ . Расходы в бухучете признаются в обычном порядке.

Как мы уже сказали, полученный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по оценочной стоимости, указанной в договоре.

Какие налоги платить не придется

Все «ненужные» налоги мы свели в таблицу.

Вид налогаПояснения
Налог на имущество организацийОбъектом налогообложения признается лишь имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средст в п. 1 ст. 374 НК РФ . А наш автомобиль учитывается за балансом
Транспортный налогПлательщиками транспортного налога являются лица, на которых автомобили зарегистрирован ы ст. 357 НК РФ . Поэтому налог будет платить гражданин, передавший машину в ссуд у Постановление ФАС СКО от 14.06.2011 № А32-16277/2010
НДФЛДоговор ссуды не предполагает никаких выплат в пользу физического лица, передавшего автомобиль. Поэтому объекта для начисления НДФЛ просто не т статьи 208, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ , так же как и объекта обложения страховыми взносам и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС, ТФОМС

Практически все сказанное выше справедливо не только для автомобиля, но и для другого имущества, полученного в безвозмездное пользование.

Учтите, что проверяющие очень подозрительно относятся ко всему «безвозмездному». Поэтому нельзя давать им ни малейшего шанса к чему-нибудь прицепиться. Обязательно включайте в налогооблагаемую базу хотя бы небольшой доход от безвозмездного пользования имуществом, подтвердив при этом рыночную стоимость сделки. Например, распечатками с сайтов бесплатных объявлений с ценами на аренду подобных автомобилей или выдержками из прейскурантов фирм по прокату машин.

Как передать авто в пользование от юридического лицо к физическому?

Доброе утро! У меня следующий вопрос: необходимо автомобиль, принадлежащий юридическому лицу передать в безвозмездное пользование физическому лицу, который работает у нас по гражданско-правовому договору, как это правильно сделать? Какая должна быть доверенность, подойдёт ли доверенность от организации? Необходимо ли будет платить налоги по договору и какие?

Ответы юристов ( 3 )

  • 10,0 рейтинг
  • 6615 отзывов эксперт

работает у нас по гражданско-правовому договору,

Включите в данный договор условие о пользовании им соответствующим автомобилем, что не запрещено, оформите акт приема передачи автомобиля который будет являться приложением к договору.

Статья 421 Гражданского кодекса РФ:

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.

2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Необходимо ли будет платить налоги по договору и какие?

Если Вы имеете в виду договор с лицом работающим у Вас по гражданскому договору, то здесь у Вас возникает по закону обязанность как по уплате налогов, так и страховых взносов (пенсионный, ОМС, социальное страхование только если такая обязанность установлена самими договором если нет не уплачиваются)

Статья 208 Налогового кодекса РФ:

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Если же речь идет об автомобиле, это Ваше имущество, поэтому в отношении него также обязанность по уплате обязательных налоговых платежей остается за Вами.

Да, организация- собственник.

Оплачивать должна организация налоги за автомобиль, не физическое лицо?

бремя оплаты налога несет его собственник.

ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@

Данный вывод содержится в определении Конституционного суда РФ от 17 февраля 2015 г. N 262-О.Если лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство передает его в пользование другому лицу, то это не освобождает его от уплаты транспортного налога, поскольку данные транспортные средства, даже если фактический пользователь транспортных средств уже уплатил транспортный налог.
Данный вывод содержится в определении Конституционного суда РФ от 24 марта 2015 г. N 541-О.

А физическое лицо, по общему правилу несет все иные расходы по содержанию автомобиля.

  • 9,5 рейтинг
  • 9818 отзывов

У меня следующий вопрос: необходимо автомобиль, принадлежащий юридическому лицу передать в безвозмездное пользование физическому лицу, который работает у нас по гражданско-правовому договору, как это правильно сделать?

Можете заключить соответственно договор безвозмездного пользования, что предусмотрено ст. 689 ГК РФ, при этом по общим правилам, в силу ст. 695 ГК РФ

Ссудополучательобязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Что касается вопроса налогообложения — то поскольку Вы не утрачиваете права пользования на предмет договора — то юр.лицо как собственник оплачивает налоги за автомобиль.

Относительно доверенности — она не нужна, для его использования достаточно наличие договора, переданных регистрационных документов на автомобиль и полиса ОСАГО, в котором физическое лицо, указано в качестве владельца.

Валентина, добрый день!

Начнем с того, что юридическое лицо вправе распоряжаться своим имуществом, в соответствии с п.2 ст. 209 Гражданского Кодекса РФ (далее — ГК РФ):

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

При этом, как видите, вариантов по передаче ТС может быть несколько. Выбирать Вам, однако, я советую обратить внимание на все плюсы и минусы различных способов. Коллеги уже указали определенные варианты, однако, я со своей стороны советую Вам обратить внимание на передачу ТС по договору аренды с минимальной ценой, на основании положений ст. 606 ГК РФ:

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В данном случае юридическое лицо, как собственник, в случае ДТП не будет отвечать как владелец источника повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ):

Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов и т.п.; осуществление строительной и иной, связанной с нею деятельности и др.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Владелец источника повышенной опасности может быть освобожден судом от ответственности полностью или частично также по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 1083 настоящего Кодекса.

Если передачу ТС включить в условия ГПХ, то это все равно не снимет с юридического лица ответственности, как указано в п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1:

Согласно статьям 1068 и 1079 ГК РФ не признается владельцем источника повышенной опасности лицо, управляющее им в силу исполнения своих трудовых (служебных, должностных) обязанностей на основании трудового договора (служебного контракта) или гражданско-правового договора с собственником или иным владельцем источника повышенной опасности.

Однако, как указано в этом же пункте:

Под владельцем источника повышенной опасности следует понимать юридическое лицо или гражданина, которые используют его в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного ведения, оперативного управления либо на других законных основаниях (например, по договору аренды, проката, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности).

Как видите, если физ. лицо будет использовать ТС по договору аренды, это позволит исключить дополнительную ответственность юридического лица и нежелательные последствия.

Читайте также:  Как узнать сумму транспортного налога физического лица

Такая конструкция позволит, на мой взгляд, наиболее эффективно защитить права юридического лица.

Налог на автомобиль в любом случае будет уплачивать собственник — юридическое лицо.

Доверенность на право управления или регистрацию автомобиля от юридического лица

Выполнение каких-либо юридически-значимых действий в отношении автотранспортных средств, принадлежащих на праве собственности предприятию (организации), может осуществляться сотрудниками или третьими лицами на основании специального документа – доверенности.

Виды образцов

Законодательное регулирование правоотношений по передаче одной стороной своих полномочий другой стороне (сторонам) с целью представления перед третьими лицами осуществляется на основании положений Главы 10 Гражданского кодекса РФ.

Представленный нормативный правовой акт позволяет классифицировать доверенности на:

  • подлежащие обязательному удостоверению и имеющие юридическую силу без такого удостоверения;
  • бессрочные и имеющие срок окончания действия;
  • обыкновенные и не подлежащие отзыву и др.

В рамках доверительных отношений, стороной которых выступает юридическое лицо, а объектом – транспортное средство (далее – ТС), наиболее актуально будет дифференцировать доверенности в зависимости от круга полномочий, которыми наделяется доверенное лицо:

СпециальнаяПредназначена для передачи доверителем правомочности на осуществление определенных однородных действий на протяжении установленного в документе периода (например, на постановку автомобиля на учет + управление автомобилем + преставление интересов в ГАИ + страхование + техосмотр и др.).
ГенеральнаяНаделяющая доверенное лицо максимально полным объемом полномочий (включая продажу доверенного объекта — ТС).
РазоваяВыдается с целью передачи доверителем права на выполнение одного, строго указанного в документе юридического действия (покупка или продажа, получение из салона, техобслуживание и пр).

Для реализации представленных полномочий ему понадобится:

  1. Подписать соответствующие процедуре купли-продажи документы от лица продавца.
  2. Передать документацию в регистрирующие органы.
  3. Передать автомобиль, документы и оговоренные комплектующие покупателю.

На управление от юр. лица

Управлять автомобилем, принадлежащим юридическому лицу, можно на основании:

  • доверенности, выданной руководителем организации(предприятия), имеющей полные реквизиты компании, исчерпывающие личные данные на водителя (доверенного лица), идентифицирующую информацию о ТС (модель, марка, регистрационный номер и др.), оттиск фирменной печати юр лица, а также подпись дирекции (нотариальное заверение не обязательно);
  • действующего страхового полиса, в котором сотрудник предприятия (другой гражданин) указан в качестве лица, управляющего автомобилем;
  • страховки с неограниченным кругом лиц, которые имеют право управления соответствующим ТС.

Несмотря на отсутствие законодательной необходимости в выдаче юридическим лицом доверенности на право управления ТС, не следует пренебрегать ее выдачей в случае:

  • если транспорт передается на временное пользование гражданину, не являющемуся сотрудником компании;
  • если лицо, занятое в организации на основании трудового соглашения, отправляется в длительную служебную командировку.

На ТО

Представление автотранспортного средства в территориальное подразделение ГИБДД для проведения технического осмотра (далее – ТО) может осуществляться на основании:

  • документа, подтверждающего право собственности автомобилем;
  • официальной бумаги, наделяющей обратившегося для ТО гражданина правом управления соответствующей машиной;
  • доверенностью на проведение ТО транспортного средства.

Доверенность от организации (предприятия) на прохождение техосмотра может быть составлена как на фирменном бланке, так и на листе формата А4.

Чтобы документ обладал юридической силой, он должен иметь следующее содержание:

  1. Полные сведения о доверителе — юридическом лице (точное наименование, регистрационный номер, номер налогоплательщика (ИНН), код постановки на учет в разных налоговых подразделениях, полный юридический адрес предприятия, форма организации юр лица (от ООО, ЗАО и т.п.), личные данные генерального директора, от имени которого выдается документ).
  2. Данные о доверенном лице (фамилия, имя, отчество, данные паспорта, должность (в случае, если он является сотрудником организации).
  3. Информация о территориальном подразделении ГИБДД, в котором следует проводить ТО.
  4. Идентифицирующие сведения об автомобиле, в отношении которого будет проводиться ТО (фирма-изготовитель машины, модель, цвет и год выпуска, номер, присвоенный при постановке на учет, win-код транспортного средства, данные о кузове (тип), дополнительных комплектующих (при необходимости, например, о прицепе), мощность и объем двигателя авто.
  5. Четкое описание полномочий, которыми наделяется доверенное лицо (проведение ТО – с конкретизацией всех действий или без такого).
  6. Письменное согласие гражданина на выполнение доверенных полномочий или отказ в произведении соответствующих действий.
  7. Сведения о возможном передоверии документа.
  8. Срок, в течение которого действует доверенность.
  9. Дата составления доверенности, подпись руководителя юридического лица в развернутом виде (с расшифровкой).
  10. Оттиск фирменной печати компании.

На регистрацию или переоформление автомобиля в ГИБДД

Регистрация или переоформление транспортного средства по праву собственности, принадлежащего предприятию (организации), может осуществляться или непосредственным руководителем юридического лица (генеральным директором), или третьим лицом, имеющим доверенность на осуществление соответствующих действий.

При постановке на учет ТС компании гражданином, реализующим представленные действия на основании доверенности, ему следует иметь при себе расширенный комплект документации, который включает:

  • оформленная надлежащим образом доверенность;
  • удостоверение личности доверенного лица (паспорт);
  • заверенная в органах нотариата документация, подтверждающая прохождение юридическим лицом процедуры государственной регистрации;
  • справка-счет на покупку авто;
  • паспорт автомобиля, в котором предприятие (организация) указаны в качестве собственника, имеются сведения о юридическом адресе компании, проставлены данные о договоре купли-продажи машины, дата такого документа (паспорт в обязательном порядке должен быть подписан руководителем юр. лица и иметь оттиск ее фирменной печати);
  • действующий страховой полис с проставленной подписью ответственного лица страхователя;
  • банковское платежное поручение;
  • транзитный номерной знак – при наличии;
  • заверенная салоном копия таможенной декларации, если авто импортное;
  • исчерпывающий перечень руководителей компании.

Постановка ТС предприятия на учет должна осуществляться строго тем подразделением органа ГИБДД, которому подведомственная территория регистрации юридического лица.

После проверки комплекта предоставленных документов, а также технического состояния авто (включая подлинность win-кода) заявителю выдается номерной знак и свидетельство о пребывании авто на учете.

После выдачи на ТС указанного свидетельства на учет следует:

  • пройти процедуру постановки авто на учет в военкомате;
  • оформить полис страхования;
  • бухгалтерии предприятия следует произвести оплату государственной пошлины (документы, подтверждающие перечисление представленного платежа, передаются в ГИБДД).

На право продажи

Чтобы передать полномочия по продаже ТС организации сотруднику или третьему лицу, достаточно составить простую письменную доверенность с подписью руководителя и фирменной печатью, не требующую нотариального заверения.

Рекомендовано составлять доверенность в двух экземплярах (один для доверенного лица, а второй – для покупателя).

На страхование

Поскольку директор юридического лица в редких случаях имеет возможность личного присутствия при оформлении соответствующего документа, транспортные средства страхуются сотрудником, уполномоченным доверенностью.

На получение авто из салона

Представленный вид доверенности оформляется в том случае, если договор купли-продажи уже оформлен, однако по каким-либо причинам не была осуществлена одновременная передача ТС автосалоном покупателю.

Для заверения документа нотариусом нужно:

  1. Составить его на фирменном бланке или листе формата А4.
  2. Проставить оттиск печати и подпись руководителя компании.
  3. Подать доверенность в сопровождении комплекта дополнительной документации в нотариальный орган (регистрационный номер и номер налогоплательщика, учредительные документы, приказ о назначении лица на должность генерального директора).

На перегон

Право перегона автотранспортного средства предприятия (компании) будет иметь доверенное лицо, наделенное полномочиями управления ТС и непосредственного перегона из пункта «А» в пункт «Б».

Все данные доверенности должны быть прописаны четко, без допущения ошибок и исправлений. Текст должен содержать идентифицирующую информацию о доверителе, доверенном лице и ТС.

Доверенность на перегон автомобиля может иметь срок действия, необходимый для осуществления указанных в ней полномочий. Если сроки в теле документа не оговариваются – ее действие продлится следующие за датой подписания 12 месяцев.

Если машина в лизинге

При покупке автомобиля путем заключения лизингового договора, он пребывает на балансе лизингодателя до момента окончательного расчета со стороны юридического лица. В документах о постановке на учет может быть указан именно лизингодатель, а не предприятие (организация), однако это не избавляет дирекцию компании права выдавать доверенность на управление, представление интересов и пр. третьим лицам (сотрудникам).

Сама доверенность должна быть подписана руководством юр лица, иметь оттиск фирменной печати и не требует обязательного заверения в нотариальных органах.

На физическое лицо

При передаче юридическим лицом права представления интересов в отношении ТС третьим лицам или сотрудникам компании, следует составлять доверенность.

В зависимости от полномочий, которыми наделяется доверенное лицо, документ может подлежать обязательному заверению нотариусом или быть действительным без такого.

Не требуется обязательное оформление доверенности в случае осуществления перегона ТС.

Когда бланк становится недействительным

При составлении доверенности от имени юридического лица может быть указан срок ее действия.

Если в теле документа отсутствуют сведения о сроках, его действие заканчивается по прошествии одного года с дня выдачи.

Стоимость

Выдача доверенности может быть:

БесплатнаяЕсли не требуется обязательное нотариальное заверение.
ПлатнаяВ случае заверения нотариальным органом.

Стоимость второго варианта документа будет включать:

Государственная пошлина400 российских рублей.
Услуги нотариусаУстанавливается самим нотариальным органом.

На сегодняшний день средняя стоимость генеральной доверенности, выдаваемой от имени компании, составляет 1500 российских рублей.

Ссылка на основную публикацию